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知识专刊 >> 合并方案创建方法与常见问题总结

合并方案创建方法与常见问题总结

发布时间:2017-09-01   来源:金蝶   录入:蝶创   浏览次数:2113

合并报表一直都是一大难点,难在哪里?

理论难!理解难!融会贯通更难!


也许您会有如下困扰,比如说:

【1】我公司架构是**,我该如何创建合并方案?

【2】控股公司如何选择?

【3】子公司与母公司会计政策不一致时如何选择会计政策?

【4】子公司与母公司本位币一致怎么处理?

【5】组织架构发生了变化,如何更改合并方案?


解决合并报表的合并方案创建是有套路的。


1、新增合并方案


操作步骤:

打开【财务会计】→【合并报表】→【合并准备】→【合并方案】,点击【新增】,选择“权益核算”的方式,选择“核算体系”和“会计政策”,确定该合并方案的生效日期。


常见问题说明:
① 在同一个合并方案中,只有在同一个会计核算体系中的核算组织才可以一起做合并报表;
② 权益核算一般选择“统一在控股公司进行核算”,此时每一个合并范围中必须勾选一个公司为控股公司;(
逐层合并与统一在控股公司下合并区别,请点击文章末尾“阅读原文”
③ 会计政策一般选择母公司的会计政策,当子公司会计政策(比如会计日历,会计科目,主币别等)与母公司不一致时需要在报前根据母公司的会计政策进行调整,或者根据母公司会计政策重新编制,当存在境外公司如没有特殊要求时,一般像会计科目、会计日历等会计政策可以保持与大陆母公司一致,主币别可以为境外当地主币别;
④ 境外公司报表主币别可以为外币,在与母公司进行合并前先通过外币折算成与母公司一致的主币别;
⑤ 生效日期确定后,进入【合并控制】设置当前报表期间时,报表日期必须大于等于合并方案生效日期;
  注:根据《企业会计准则第33号--合并财务报表》第二十七、二十八条规定:
 第二十七条 母公司应当统一子公司所采用的会计政策,使子公司采用的会计政策与母公司保持一致。
 子公司所采用的会计政策与母公司不一致的,应当按照母公司的会计政策对子公司财务报表进行必要的调整;或者要求子公司按照母公司的会计政策另行编报财务报表。
 第二十八条 母公司应当统一子公司的会计期间,使子公司的会计期间与母公司保持一致。
 
子公司的会计期间与母公司不一致的,应当按照母公司的会计期间对子公司财务报表进行调整;或者要求子公司按照母公司的会计期间另行编报财务报表。

2、确认合并范围


操作步骤:

在以上合并方案右侧点击【新增范围】即可新增顶层合并范围,然后根据合并级次需求,鼠标选中相应合并范围点击【新增范围】即可新增下级合并范围,每个合并范围均可以在右侧添加需要在该范围下合并的公司。


常见问题说明:
① 权益核算一般选择“统一在控股公司进行核算”,此时每一个合并范围中必须至少有一个公司,且勾选为控股公司;
② 权益核算如果选择“逐层核算”,则每个合并范围中可以不勾选控股公司,也可以不设置公司;
③ 如果系统中不存在实际母公司组织,合并时要求每个子集团合并后再统一合并的,根据①②说明,建议选择“逐层核算”,这样可以不建一个虚拟的集团组织,只需要新增一个顶层合并范围,该范围中不添加公司,然后再新增平级关系的下级合并范围,每个合并范围中为需要先合并的公司;如果要选择“统一在控股公司进行核算”,那么就必须新增一个虚拟的集团公司,在顶层合并范围中选择该虚拟集团公司。
注:根据《企业会计准则第33号--合并财务报表》第七条规定:

 第七条 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。
  控制,是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。(比如:直接或间接持有被投资方半数以上表决权,即持股比例大于50%


3、方案启用


操作步骤:

以上合并方案信息维护好后,点击【保存】,然后点击【业务操作】→【启用】即可启用该合并方案,合并方案如果没有启用,在合并控制中就选择不到。

常见问题说明:
① 合并方案启用后不能删除,需要反启用后才可以删除;
② 合并方案启用后,不可以修改启用日期,需要先反启用再修改;
③ 如果该合并方案下已经存在分发的报表模板,则该方案不可以反启用,可以先取消分发所有报表模板,再反启用;
④ 如果该合并方案下分发的报表模板已经被使用来新增了报表,则不可以取消分发,此时需要先删除相应报表再取消分发,如果不方便删除,可以考虑以下合并方案变更;
⑤ 如何合并方案已进行版本变更,有多个版本,此时也不允许反启用,可以继续变更或者回滚以前版本;


4、方案变更


操作步骤:

新增组织、删除组织,变更组织所属合并范围,均可以在现有合并方案基础上进行操作,保存时将变更版本,且新的生效日期为还未新增报表的期间。


常见问题说明:
① 当该合并方案下已存在报表,再修改合并方案(如:增加范围、组织或者删除组织、范围),保存时就会提示版本变更,且新版本生效日期不能小于已存在报表期间;如果当前方案下不存在报表,修改合并方案时不会版本变更;

② 若该合并方案只分发了报表模板,还未新增任何报表时,则在原方案基础上新增新范围或者组织时,不会版本变更;
③ 若该合并方案只分发了报表模板,还未新增任何报表时,如果删除已分发了报表模板的组织时,则会同时删除已分发给该组织的报表模板,不会版本变更;

④ 若该合并方案下已存在报表,如果删除已做了报表的组织时,则会同时禁用已分发给该组织的报表模板,此时版本会变更;

⑤ 合并方案变更后,对于新增加的组织,需要重新分发报表模板,如果将一个组织从一个合并范围变更到另外一个合并范围,也需要重新分发模板给该组织;
⑥ 合并方案版本回滚时,只能依次按顺序回滚,不能跳跃版本,回滚至前一版本后,当前版本自动删除,回滚之后建议重新分发一下报表模板;

⑦ 当合并方案存在多个版本,在【合并控制】中切换报表日期时,合并方案版本会自动切换为当前报表日期下有效的方案,如果当前报表日期下有两个有效版本,则为版本号最高的方案;


小结:先了解合并报表会计原理,再操作,事半功倍!

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